廣東省僑心慈善基金會財務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為充分尊重捐贈者意愿，保障公益慈善項(xiàng)目資金的籌集、安全和效益，規(guī)范廣東省僑心慈善基金會（以下簡稱基金會）的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會計核算，保證基金會各項(xiàng)工作的順利開展，會計信息的真實(shí)、完整、公開透明，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《民間非營利組織會計制度》、《廣東省僑心慈善基金會章程》及有關(guān)財務(wù)管理法律法規(guī)，結(jié)合基金會具體情況制定本制度。
第二條 基金會理事會定期審議財務(wù)工作報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。財務(wù)日常管理工作由財務(wù)人員具體執(zhí)行。
第三條 基金會的財務(wù)活動依法接受國家有關(guān)管理部門和社會公眾的監(jiān)督，接受國家審計部門、獨(dú)立會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報表審計及重大項(xiàng)目的專項(xiàng)審計。基金會理事會換屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任財務(wù)審計。
第二章 職責(zé)和管理
第四條 財務(wù)工作職責(zé)和管理
(一）財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定，管理的基本原則是：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督”的財務(wù)管理體制。
(二）認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，按照民間非盈利組織會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、結(jié)賬、報賬，編制財務(wù)報表，按時申報依法納稅。
(三）負(fù)責(zé)基金會應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理，及時做好清算工作，保證資金的完整、安全。
(四）負(fù)責(zé)基金會固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記、建賬、并定期清查盤點(diǎn)工作，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動情況。調(diào)出或報廢固定資產(chǎn)須報理事長審批。
(五）負(fù)責(zé)基金會年度財務(wù)審計和匯算清繳工作。
(六）負(fù)責(zé)基金會所有財務(wù)資料的歸檔工作，確保會計資料的完整。
第三章 收支管理
第五條 基金會收支由財務(wù)人員統(tǒng)一管理核算，基金會的資金必須嚴(yán)格按照基金會章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定進(jìn)行使用，不得挪作他用。
第六條 基金會經(jīng)費(fèi)收入主要來源
(一)海外僑胞、港澳同胞、僑資企業(yè)、各界人士的捐贈；
(二)與捐贈人約定從捐款中提取的工作經(jīng)費(fèi)；
(三)銀行存款利息，政策允許的基金增值所取得的收益。
第七條 基金會收到捐款應(yīng)按規(guī)定出具專用票據(jù)，并分別記賬，及時入賬，不得私存私放，不得設(shè)立“小金庫”。
第九條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。按收入來源及渠道建立相應(yīng)的管理和核算流程，保證收入入賬的及時性與完整性。
第十條 嚴(yán)格執(zhí)行財政、稅務(wù)有關(guān)票據(jù)使用的規(guī)定，按規(guī)定申購、使用和開具捐贈票據(jù)及其他票據(jù)，妥善保管各類票據(jù)。
第十一條 加強(qiáng)出差審批管理和差旅費(fèi)報銷審核，從嚴(yán)控制出差人數(shù)及天數(shù)。工作人員出差的城市間交通費(fèi)用、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和辦公雜費(fèi)等開支，要堅持節(jié)約的原則。出差人員應(yīng)在差旅結(jié)束后10個工作日內(nèi)填報《差旅報銷單》，由秘書長（或由秘書長委托副秘書長）審核后，由會計審核報銷憑證，報理事長審批。
第十二條 基金會經(jīng)費(fèi)支出（購買辦公用品、市內(nèi)交通費(fèi)用、郵政快遞、接待、出差等）要堅持節(jié)約的原則，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)辦人要如實(shí)填寫報銷憑證，由基金會秘書長（或由秘書長委托副秘書長）初審，由會計審核報銷憑證，報理事長審批；如涉及理事長的費(fèi)用報銷，由基金會秘書長審批（或由秘書長委托副秘書長），才能予以報銷。
第十三條 收支核算以人民幣作為記賬本位幣，人民幣以外的貨幣必須折算為人民幣，編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)以人民幣為單位。
第十四條 基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年總支出的10%。
第四章 現(xiàn)金管理
第十五條 基金會收取的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日交出納入賬，任何人不得截留、挪用和坐支。
第十六條 現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，由出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記本，登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。
第十七條 借款必須如實(shí)填寫借支單，由基金會秘書長（或由秘書長委托副秘書長）初審，報理事長審批，提前通知財務(wù)做好提款準(zhǔn)備，才能借款。
第十八條 沒有正式報銷憑證的支出，不能給予報銷。
第五章 物資管理
第十九條 基金會接受的社會捐贈資助物資、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，必須如實(shí)登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用或者發(fā)放時必須履行審批程序，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。接受境外捐贈資助，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理入境手續(xù)，實(shí)行許可管理的物品，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理許可申領(lǐng)手續(xù)。
第六章 票據(jù)管理
第二十條 領(lǐng)用支票須事先經(jīng)過理事長批準(zhǔn)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十一條 簽發(fā)支票時應(yīng)寫明日期、金額、用途、確保資金安全。發(fā)票、收據(jù)不外借或拆本使用。
第二十二條 支票使用后，應(yīng)在3天內(nèi)到財務(wù)報賬。未使用的支票應(yīng)及時交回。
第二十三條《公益事業(yè)捐贈專用收據(jù)》應(yīng)妥善保管，每年按規(guī)定核銷申領(lǐng)。
第二十四條 財務(wù)印鑒“廣東省僑心慈善基金會”財務(wù)專用章和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章由兩人分開保管，分開存放。
第七章 接待經(jīng)費(fèi)管理
第二十五條 接待經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)當(dāng)堅持服務(wù)大局、服務(wù)僑胞、務(wù)實(shí)節(jié)儉、注重實(shí)效的原則，結(jié)合基金會實(shí)際執(zhí)行。
第二十六條 接待經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理和經(jīng)費(fèi)使用審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行接待規(guī)格和陪同人數(shù)。
第二十七條 嚴(yán)格按規(guī)定的接待經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)審核，加強(qiáng)對接待方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算把關(guān)。
第二十八條 宴請要按照節(jié)儉辦事的原則，不上高檔菜肴和酒水。對基金會榮譽(yù)主席、名譽(yù)主席及聯(lián)系捐贈的慈善人士或因公務(wù)需要等，經(jīng)理事長同意可安排接待。標(biāo)準(zhǔn)為每人不超過150元。如有特殊情況需提高接待標(biāo)準(zhǔn)的，需報理事長審批。
第二十九條 費(fèi)用報銷手續(xù)
接待結(jié)束后10天內(nèi)，經(jīng)辦人要憑合法、真實(shí)的票據(jù)填制《費(fèi)用報銷單》，報秘書長或副秘書長審核，再報理事長審批。
第三十條 宴請重要僑領(lǐng)、慈善人士等重要團(tuán)組，參加宴請人數(shù)根據(jù)禮賓要求安排。來賓5人以內(nèi)的，基金會陪同人數(shù)原則按3人以內(nèi)安排；來賓超過5人的，超過部分基金會陪同人數(shù)按2:1安排。
第三十一條 陪同重要僑領(lǐng)、慈善人士赴地方訪問期間，陪同人員的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等開支標(biāo)準(zhǔn)按省差旅費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八章 財務(wù)人員
第三十二條 基金會配備2名具有專業(yè)資格的專（兼）職財務(wù)人員，分別擔(dān)任會計和出納。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。會計負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用核算、資金收支的審核、往來款項(xiàng)結(jié)算、登記總賬、編制會計報表、會計檔案和固定資產(chǎn)管理。出納負(fù)責(zé)資金的收付、登記現(xiàn)金、銀行日記賬、編制收付款憑證、辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
第三十三條 財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第九章 財務(wù)公開與監(jiān)督
第三十四條 基金會需每月編制《資產(chǎn)負(fù)債表》和《支出明細(xì)表》，上報秘書長、理事長?；饡O(jiān)事長每年向理事會報告財務(wù)收支情況。
第三十五條 基金會財務(wù)運(yùn)作情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況由基金會監(jiān)事長負(fù)責(zé)監(jiān)督。
第三十六條 財務(wù)信息是捐贈人、理事會、管理者和社會公眾等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。
第三十七條 財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供及時、真實(shí)、完整的財務(wù)信息。
第三十八條 按照基金會信息披露管理辦法的規(guī)定及時在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告及相關(guān)財務(wù)信息。
第十章 附 則
第三十九條 本管理辦法由廣東省僑心慈善基金會負(fù)責(zé)解釋。
第四十條 本管理辦法未盡事宜，依照國家有關(guān)法律法規(guī)及《廣東省僑心慈善基金會章程》執(zhí)行。
廣東省僑心慈善基金會
2020年12月
